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时间:2019-05-21来源:舟山新闻网

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(4)获取各会计年度上述子公司与主要供应商的采购明细表、经双方盖章确认的结算单、相关会计凭证,对结算单数据和会计处理进行核对;

(5)检查各会计年度主要客户回款情况、主要供应商的付款情况,取得经银行盖章的银行回单,对是否为客户或供应商的真实性收付款进行检查;

(6)对货币资金进行检查,以核查是否存在异常货币资金往来或者体外资金循环,是否存在未披露的关联交易;

(7)对交易形成的往来款及其他往来款余额进行询证,是否存在不一致;

(8)对未取得结算单的暂估收入和成本,重新获取暂估数据源,进行重新计算癫痫病初期有哪些表现,对暂估的方法和依据进行复核;

(9)进行期后测试,对应收款项进行期后测试,能否及时收回或是否存在向客户返还;对于期末暂估收入,检查期后获取的结算单,确定暂估金额与实际结算没有重大差异。

(10)通过全国企业信用信息公示系统查询主要客户、供应商的工商资料,查看客户、供应商股东及出资信息、主要人员、经营状态等信息,检查股东、董事、监事、高级管理人员等是否与上述公司存在关联关系;

(11)获取各会计年度上述子公司与主要客户的销售明细表、经双方盖章确认的结算单、导出游戏项目后台数据,将后台数据与结算单数据进行核对,同时对结算单数据和会计处理进行核对;

(12)对游戏的研发和上线进度进行跟踪,核查成本的归集与结转是否合理,对游戏项目进行减值测试,核查减值准备计提的充分癫痫病医院有哪些性;

(13)对各会计年度的期间费用进行复核,各会计年度费用的真实性、完整性:

通过实施上述核查程序和获取的相关证据,我们认为,核查期间上述三个子公司的业绩是其经营成果的真实体现。

2、对商誉减值测试进行复核:

(1)我们对各年公司管理层编制的企业价值测算表进行了评价,将测算表所包含的财务数据与实际经营数据和未来经营计划、行业发展状况、经管理层批准的预算对比,评估测算表数据的合理性。

(2)对公司进行减值测试的过程进行分析、重新计算及复核。

(3)在利用专家工作时,我们充分关注评估师的独立性和专业胜任能力,并对评估过程中的的重要判断如评估假设�p收益预测�p折现率选取等进行复核。

(4)检查20昆明最好的癫痫科19年1月29日公司董事会通过的《关于计提2018年度资产减值准备的议案》。

经复核,我们认为评估师及公司所采用的收益法、资产基础法的评估测试模型合理,评估模型中有关参数的假设及其参数假设来源客观,评估测试模型中有关被评估对像的未来现金流预计符合国家宏观经济政策的客观情况,符合行业发展状况,且与我们了解到的评估对像及其环境相符。在此基础上进行的减值测试并根据减值测试计提商誉减值准备的会计处理是合理、充分的,不存在对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。

二、你公司对“零速争霸”产品及原材料计提存货跌价准备6,304.82万元。“零速争霸”产品2016年上市,2017年销售情况已经不及预期,你公司仅计提了存货跌价准备227万元。请详细说明你公司2017年和2018年“零速争霸”产品存货跌价准备计提的充分性、癫痫病为什么那么难治准确性和合理性,是否存在对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。请会计师进行核查并发表意见。

回复:

(一)2017年和2018年“零速争霸”产品存货跌价准备计提的充分性、准确性和合理性

零速争霸项目是公司在传统四驱车项目当年火爆销售后的一个延续性新项目,从项目定位上说,该项目是公司寄予厚望的玩具项目。其定位是以动画驱动,用科技打造智能互联平台,连接捆绑“玩家-终端-厂家”,建立全新系统玩法,打造3-5年长线潮流新品类的项目。公司希望通过此项目再造奥迪双钻四驱车传奇。项目被定义为新一代四驱车品类(正反双向驱动),是有别于传统的超级四驱车,其科技领先,体验升级。在玩法上它包含模块互换、立体竞速、智能互联等新型特性。

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